Audyty i przeglądy podatkowe

Niestabilność i częste zmiany przepisów podatkowych oraz rosnący popyt na usługi niezależnego audytu podatkowego (z uwagi na konieczność zachowania większej przejrzystości prowadzonego biznesu – przeprowadzanego przez podmiot inny niż audytor weryfikujący poprawność sprawozdań finansowych), wpłynęły na wyodrębnienie zespołu specjalistów zajmującego się realizacją audytów (przeglądów) podatkowych.

Audyty (przeglądy) podatkowe (zwane także due diligence) stanowią szczególną
i niezwykle efektywną formę doradztwa podatkowego. Zasadniczym celem ich przeprowadzania jest sprawdzenie prawidłowości wywiązywania się podatników z ich obowiązków w zakresie rozliczeń podatkowych, wskazanie ewentualnych nieprawidłowości, zidentyfikowanie obszarów potencjalnego ryzyka podatkowego, a także przedstawienie sposobów skorygowania tych nieprawidłowości oraz wskazanie działań zmierzających do usunięcia bądź zmniejszenia zidentyfikowanego ryzyka.

Jednakże celem audytów podatkowych nie jest jedynie sprawdzanie prawidłowości bieżących i przeszłych rozliczeń podatkowych. Audyty podatkowe są również skutecznym narzędziem optymalizacji działań podatnika, mających bezpośrednie przełożenie na jego zobowiązania podatkowe. Innymi słowy, zakładanym rezultatem audytu (przeglądu) podatkowego jest zaproponowanie nowych rozwiązań, które będą efektywniejsze podatkowo niż te stosowane dotąd przez podatnika. To z kolei prowadzi do stworzenia klarownych podstaw do podejmowania przez podatników efektywnych decyzji gospodarczych. W konsekwencji, audyty podatkowe stwarzają możliwość poprawienia wyniku finansowego podatnika.

Przeprowadzane audyty podatkowe mogą zatem rodzić dwojakiego rodzaju oszczędności podatkowe:

oszczędności (w postaci braku „domiarów” i sankcji podatkowych) wygenerowane
w związku z usunięciem lub skorygowaniem wszelkiego rodzaju nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie audytu;
oszczędności powstałe dzięki wdrożeniu nowych rozwiązań zapewniających maksymalizację wygenerowanego zysku przy jednoczesnej optymalizacji obciążeń podatkowych.

Nasz Zespół due diligence świadczy usługi polegające na:

weryfikacji oraz ocenie poprawności kalkulacji i regulowania zobowiązań podatkowych,
a także na identyfikowaniu możliwych zagrożeń i opracowywaniu działań „naprawczych”;
weryfikacji bieżących rozliczeń podatkowych oraz proponowaniu i wdrażaniu struktur optymalizujących – poprawiających płynność finansową z punktu widzenia podatków dochodowych, VAT i akcyzy;
przygotowywaniu raportów prezentujących ryzyko podatkowe związane
z projektami połączenia lub przejęcia danego przedsiębiorstwa, podmiotu lub poszczególnych aktywów.

W odpowiedzi na wzrastający profesjonalizm aparatu skarbowego w zakresie weryfikacji poprawności cen stosowanych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi (kapitałowo lub osobowo) wyodrębniliśmy dodatkowo dwa rodzaje przeglądów podatkowych:

przegląd w zakresie polityki cen transferowych stosowanych w grupie kapitałowej,
przegląd w zakresie dokumentacji podatkowej sporządzanej w związku
z dokonywaniem transakcji z podmiotami powiązanymi,

korzystanie z których jest coraz bardziej powszechne w obrocie gospodarczym i cieszy się rosnącą popularnością wśród naszych klientów.